财报问题多观典防务连收问询函

小微 2024月05月06日阅读数 61382

　　作为A股市场“转板第一股”，观典防务(688287)转板成功的第二年财报就“爆雷”，2023年财报被出具带保留意见的审计报告，财报内控则被出具带否定意见的审计报告。继4月30日收函后，观典防务5月5日再度收到上交所下发的问询函，针对公司财报中的多项问题，上交所均进行了追问。

财报问题多观典防务连收问询函
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　　上交所再发14问

　　5月5日，针对公司年报披露的数据，上交所向观典防务发出了14问。

　　据了解，观典防务于2022年5月25日在科创板转板上市，也是A股市场“转板第一股”，公司主营业务为无人机飞行服务与数据处理、无人机系统及智能防务装备和制暴器的研发、生产与销售。

　　数据显示，2023年，观典防务实现营业收入约为2.12亿元，同比下降27.12%；对应实现归母净利润约为2502.13万元，同比下降71.31%；对应实现扣非后归母净利润约为2277.02万元，同比下降73.1%。

　　值得一提的是，大信会计师事务所(特殊普通合伙)(以下简称“大信会计师事务所”)对观典防务2023年12月31日的财务报告内部控制出具了带否定意见的审计报告，认为公司的授权审批、销售定价、合同执行、出库审批等销售循环内部控制制度未得到有效执行，内部控制存在重大缺陷。

　　对此，上交所要求观典防务针对不同产品类型，区分不同客户性质、销售模式，分别说明销售环节的关键控制环节及凭证、是否存在内控缺陷及原因；结合年审会计师截止性测试履行的核查程序、依据、比例和结论，说明公司近三年收入确认依据及执行的具体标准是否一致，是否存在提前确认收入或者收入跨期确认的情况。

　　另外，数据显示，观典防务2023年期初和期末货币资金分别为4.17亿元、1.88亿元。其中，银行存款分别为3.82亿元、1.39亿元；其他货币资金分别为3500万元、4856.45万元。

　　根据对应年度审计报告，观典防务2022年末其他货币资金中396.45万元保函保证金使用权受限；2023年末，4300万元被抵押定期存款、2560万元保证金使用权受限。2022年、2023年公司利息收入分别为605.61万元、366.76万元。

　　上交所要求观典防务逐项列示期初、期末货币资金存放情况，包括地点、金额、用途、期限、期间变动情况及利息金额、存取限制等，核实是否存在账户被控股股东或其他关联方实际控制的情况；说明2022年、2023年利息收入与货币资金存放情况的匹配性；核实公司货币资金是否存在其他潜在的资金用途安排或为其他方融资进行担保等受限情形。

　　此外，上交所还对观典防务承兑汇票与筹资活动现金流、经营活动现金流、投资活动现金流、往来款、收入确认方式及执行情况、客户结构、销售模式、应收账款和合同负债、存货、无形资产等多项问题进行了追问。

　　节前刚收问询函

　　需要指出的是，“五一”假期前，观典防务刚收到上交所下发的问询函。

　　除了上述提及的2023年财报内控被出具带否定意见的审计报告之外，观典防务2023年财报也被大信会计师事务所出具了带保留意见的审计报告。对此，上交所要求观典防务对非标意见所涉事项进一步补充披露多项信息。

　　年报显示，2023年12月31日，观典防务合并资产负债表的其他非流动资产中包括预付长期资产购置款22901.36万元。其中，支付北京路路畅通信息技术有限公司8642.18万元，北京岚琪源机电设备有限责任公司4213.19万元，北京鑫致远科技有限公司1648.9万元，北京亚美复合材料有限公司4600万元，北京世恒普惠工程技术有限公司3200万元，北京天华恒信智能科技有限公司597.1万元，上述款项在审计报告出具前已全部收回。

　　年审会计师的保留意见中认为，无法判断该等款项的性质和商业合理性，以及对财务报表相关项目的影响。此外，公司期末预付款项余额2778.97万元，同比增长101.32%。

　　对此，上交所要求观典防务补充披露预付长期资产购置款供应商的基本情况、股权结构、与公司的接洽及合作过程，在预付前是否采取了相应的背景调查或资质确认手段，供应商与公司控股股东、实际控制人、董事、监事、高级管理人员是否存在关联关系或其他利益安排。另外，上交所还要求观典防务说明向上述供应商采购的具体产品，应用的具体项目，向供应商大额支付及收回款项的时点及原因，是否存在资金流向公司控股股东、实际控制人或者其他关联方的情形；期末预付款项涉及的前十大供应商名称、交易金额、对应合同内容，是否具备商业实质等。

　　中国国际科技促进会科技产业投资分会副会长兼战略投资智库执行主任布娜新表示，作为“转板第一股”，观典防务市场关注度较高，转板后第二年财报就被出具了带保留意见的审计报告，其中财报被“非标”的具体原因、具体数据变动情况需要企业详细向监管以及市场说明。独立经济学家王赤坤亦表示，非标意见往往被视为一种负面的审计意见，可能对上市公司声誉造成一定的影响。投资者一般也会密切关注非标意见，以便及时发现潜在的风险和问题，并作出相应的决策。

　　针对相关问题，北京商报记者致电观典防务方面进行采访，不过电话未有人接听。

　　二级市场上，4月30日，观典防务大幅收跌14.32%，最新股价报8.14元/股，总市值为30.16亿元。

(责任编辑：谭梦桐)